報告發布｜差異化發展路徑：中小銀行可持續信息披露能力提升研究

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轉自：新華財經

近日，上海金司南金融研究院、綠色金融60人論壇（GF60）、亞洲金融合作聯盟、貴州銀行與威海銀行聯合發佈正式發佈《中小銀行可持續信息披露能力提升研究》報告。該課題在亞洲金融合作聯盟、貴州銀行與威海銀行共同支持下，選取深入調研覆蓋我國東、西、南、北、中不同區域的12家代表性中小銀行展開調研，首次系統性呈現了中小銀行可持續信息披露的整體圖景概貌，並深度揭示了政策導向、上市差異、區域特色等多重因素對其披露實踐形成的差異化影響機理與路徑特徵。

課題組先后走訪調研包括威海銀行、晉商銀行、貴州銀行、河北銀行、吉林銀行、廈門國際銀行、廈門銀行、上海農商銀行、九江銀行、青海銀行、甘肅銀行、蘭州銀行在內的12家中小銀行為樣本，在選取過程中，系統考量了資產規模、上市情況、地域分佈及是否處於綠色金融改革創新試驗區等關鍵變量，構建了具有廣泛代表性與結構覆蓋度的研究樣本，為結論的可靠性奠定了堅實基礎。調研不僅系統梳理了當前中小銀行可持續信息披露的整體進展與共性瓶頸，更通過深入的模式解析與實踐提煉，為行業能力進階與監管政策優化提供了基於一線的實證參考與路徑指引，助力中小銀行在可持續發展進程中實現合規驅動與價值創造的雙重提升。

研究發現一：強制與自願披露二元分化，上市與非上市銀行差距顯著

報告指出，中小銀行可持續信息披露呈現「監管驅動」與「戰略先行」的雙軌格局。上市銀行因外部合規壓力，已普遍建立起系統性披露框架，步入規範化軌道。而非上市銀行的實踐則高度依賴管理層認知，部分領先者通過主動對標國際標準展現遠見，但多數仍面臨內生動力不足、體系薄弱的挑戰。

以貴州銀行、九江銀行、威海銀行等為代表的港股上市銀行，身處國際資本市場規則之下，受到香港聯交所《環境、社會及管治報告守則》等一系列嚴格且不斷升級的披露要求的剛性約束。這種外部強制力推動其較早地建立起體系化的披露框架，不僅在報告結構與內容上對標國際標準，更倒逼其在內部管理層面進行配套建設。這些銀行在融資碳排放覈算（尤其是對範圍三排放的探索）、綠色金融數據管理系統開發、以及將氣候風險納入壓力測試等前沿領域，已開展實質性探索並形成初步能力。A股上市的上海農商銀行、蘭州銀行、廈門銀行，則主要遵循滬深交易所的《上市公司可持續發展報告指引》等國內監管要求，同樣展現出流程規範、框架完整的披露實踐，其報告內容與國內「雙碳」政策及綠色金融導向緊密銜接。

相比之下，非上市銀行則因缺少資本市場的持續性、強制性披露壓力，其信息透明度水平在很大程度上取決於管理層的戰略遠見與內生動力，呈現出更大的個體差異性與不穩定性。其中，以吉林銀行為代表的戰略自覺型機構，雖無上市硬性要求，卻主動簽署聯合國《負責任銀行原則》（PRB），自願接軌國際高標準，通過定期發佈自評估報告，將披露作為自我驅動和管理提升的工具，展現出清晰的前瞻性。然而，更多非上市銀行仍處於認知與能力建設的初級階段，其披露行為可能源於地方監管窗口指導或零散的品牌形象需求，往往表現出動力不足、內容零散、數據基礎薄弱、缺乏長效機制等特點，尚未將信息披露與核心戰略及風險管理進行深度融合。

研究發現二：區域特色鮮明，「一地一策」塑造差異化披露實踐

綠色金融改革創新試驗區銀行：如九江銀行（贛江新區）、甘肅銀行、蘭州銀行，依託政策紅利，在綠色信貸、轉型金融、碳覈算方法學（如九江銀行加入PCAF）等方面形成特色披露，成為「政策高地」的創新先鋒。

資源型地區銀行：如晉商銀行（山西）、河北銀行、吉林銀行，聚焦「轉型金融」披露，直面高碳產業轉型挑戰，詳細披露支持煤炭清潔利用、鋼鐵行業綠色升級等具體案例，探索金融支持傳統產業低碳轉型的路徑。

沿海地區銀行：如威海銀行、廈門國際銀行、廈門銀行，則充分發揮區位優勢。威海銀行將「藍色金融」作為亮點，系統披露「藍碳貸」等海洋生態相關產品；廈門國際銀行及廈門銀行則着力披露跨境綠色金融與「華僑金融」服務，展現國際視野與地方融合特色。

其他特色實踐：青海銀行緊密圍繞本省「清潔能源產業高地」戰略；貴州銀行在綠色金融管理系統建設與數據治理上取得實效；上海農商銀行作為資產規模龍頭，全面對接長三角綠色發展戰略，披露實踐系統而深入。

研究發現三：能力瓶頸共性突出，提升路徑需分層施策

研究發現，中小銀行在推進可持續信息披露過程中普遍面臨四大核心瓶頸：內生驅動力不足，披露工作多停留於被動合規，尚未與戰略發展及價值創造深度融合；數據基礎與碳覈算能力薄弱，內部數據分散、口徑不一，外部數據獲取困難，尤其對範圍三融資排放的核算缺乏可行方法學與實操工具；組織架構與專業人才短缺，跨部門協同機制不暢，兼具金融、環境與數據能力的複合型人才匱乏；風險管理內嵌不足，環境與氣候風險尚未實質性嵌入信貸審批、風險定價及資本配置等核心流程，氣候風險壓力測試停留在探索階段。

針對上述瓶頸，研究創新性提出 「從無到有、從有到優、從優到精」 的階梯式能力提升路線圖，為不同資源稟賦與發展階段的銀行提供差異化行動指引。具體建議包括：完善內部治理與組織保障，明確董事會ESG監督職責，設立專職部門並健全考覈激勵機制；構建系統化的ESG與氣候風險管理體系，將環境與社會風險納入全面風險管理框架，開發情景分析與壓力測試工具；推進差異化的碳覈算實踐，根據數據基礎由易到難，從自身運營碳足跡逐步向融資碳足跡拓展，尤其探索重點行業範圍三覈算的本地化方案；建立常態化、實用化的氣候風險壓力測試機制，設計符合區域產業特點的測試情景，推動測試結果與信貸政策、資本規劃相銜接。

本研究深入業務一線，通過實地走訪與深度對話，系統捕捉並生動呈現了我國中小銀行在可持續發展進程中的多元探索、真實核心挑戰與實踐智慧。調研成果不僅為受訪銀行提供了寶貴的自我診斷與能力建設參照，也為整個行業釐清了從合規披露邁向價值創造的可行路徑。報告為各類中小銀行結合自身發展階段與區域特色，制定差異化、可操作的可持續披露與治理提升方案提供直接指引。同時，報告對行業共性瓶頸與區域實踐差異的剖析，也為金融管理部門優化分類施策、完善激勵相容協同的監管框架、推動金融資源更精準有效地服務於地方經濟綠色轉型，提供了紮實的實證依據與決策參考。

本研究得以順利完成，得益於亞洲金融合作聯盟在行業協同與研究視野上的支持，以及貴州銀行、威海銀行在實踐洞察方面的重要貢獻。本報告作為GF60「可持續信息披露行動工作組」的重要研究實踐，凝聚了各方智慧，聚焦中小銀行可持續發展核心議題，期待研究成果為中國金融業的綠色轉型提供新的思考與動力。各方通力協作，共同推動了此次聚焦中小銀行可持續發展關鍵議題的深度研究，期待其成果能為中國金融業的綠色未來注入新的思考與動力。

附：報告全文