在限制戰略武器上限下增加退税的祕訣

在暫時擴大州税和地方税（SALT）扣除額的幫助下，傾向民主黨的州的高收入居民有望在明年初獲得大量退款。

唐納德·特朗普總統的「宏大而美麗的法案」將限制戰略武器上限從2025財年開始從10，000美元提高到40，000美元，不過，正如《華爾街日報》的一份報告所指出的那樣，好處取決於收入、税收負擔以及是否細目超過標準扣除額。

根據税收政策中心的數據，到2025年，大約11%的家庭將受益，平均節省近2，600美元。在紐約州和新澤西州的共和黨人敦促眾議院以微弱優勢進行變革后，預計這些收益將集中在高税收、高收入的藍州。

新的40，000美元上限適用於財產税和州所得税（或銷售）税，但一旦調整后總收入（AGI）超過500，000美元，該上限就會逐步降低，並恢復到原來的10，000美元上限，即600，000美元及以上，根據法律的設計。到2029年，上限和50萬美元門檻每年按1%掛鉤。如果國會不採取行動，上限將在2030年回落至10，000美元。

低於500，000美元AGI的納税人仍然可以申請全額40，000美元的SALT扣除，但前提是他們要詳細説明。

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《華爾街日報》的專家建議將扣除額「集中」到2025年，其中包括在12月預付2026年1月的估計州税，並加速慈善捐贈以清除細目障礙。請記住，2025年的標準扣除額為單一申報人15，750美元，聯合申報人31，500美元。有了更大的上限，更多的申報者將越過這一門檻，看到退款上升。

超過50萬美元的AGI，每增加1美元的收入，最大的SALT扣除額就會減少約30美分，這使得邊際税率急劇上升。據《華爾街日報》的理查德·魯賓（Richard Rubin）和阿什莉·埃貝林（Ashlea Ebeling）稱，策略包括推迟收入、最大限度地提高税前退休金和HSA繳款，以及在合理的情況下將現金從應税基金轉移到免税臨時工以削減AGI。企業主也可能會在年底開票。對於一些退休人員來説，IRA的合格慈善分配可以減少AGI，同時滿足所需的分配。

一旦AGI達到600，000美元，上限實際上會回落至10，000美元。根據摩根大通私人銀行的見解，嚴密控制的傳遞實體的所有者仍然可以利用州「PET」選舉，允許實體而不是個人繳納和扣除州所得税，通常繞過個人上限。一些高收入者正在探索非授予人信託，這些信託是單獨的納税人，可以申請自己的SALT上限--儘管成本、複雜性和國税局的審查意味着專家建議至關重要。

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