劉正昶：中交集團構建實施「三六八八」履職能力體系推進公司高質量發展

引用本文請複製此條目：劉正昶.中交集團構建實施「三六八八」履職能力體系推進公司高質量發展[J].財務與會計，2025，（16）：16-19.

摘要：中國交通建設集團有限公司從財務系統履職能力建設出發，系統梳理總結現階段各層級財務人員應具備的能力和要求，創新構建實施「三六八八」履職能力框架，培養提升「三個層面、二十一種能力」，提出處理財務管理「六個維度關係」，實踐落實國務院國資委穿透管理要求系統實施財務管控「八個加強」，聚焦建設具有中交特色的世界一流財務管理體系的「八個新提升」管理目標，以財務隊伍履職能力的提升促進財務管理新提升，推進企業高質量發展。

關鍵詞：財務管理；財會人才培養；履職能力體系；複合型會計人才；高質量發展

中國交通建設集團有限公司（以下簡稱中交集團）認真貫徹落實新會計法精神及財政部、國務院國資委關於會計人才培養的各項規定和工作部署要求，結合公司加快建設世界一流財務管理體系的數智化轉型要求和支撐公司高質量發展的實際需要，構建實施「三六八八」履職能力體系，提升集團財務管理水平與核心競爭力。

一、中交集團「三六八八」履職能力體系框架

（一）儲備提升「三個層面、二十一 種能力」，持續提升財務人員複合型履職能力建設

1.從業能力層面。這是財務人員應具備的根本能力，具體包括以下四方面能力。

一是政治自覺。新會計法強調「會計工作應當貫徹落實黨和國家路線方針政策、決策部署，維護社會公共利益，為國民經濟和社會發展服務」。財務人員應增強政治意識，提高政治站位，胸懷國之大者，堅決貫徹落實黨中央重大決策部署。

二是誠實守信。財政部《會計人員職業道德規範》強調「堅持誠信、守法奉公」，誠信是對會計從業者職業道德的基本要求，財務人員誠信水平直接關係到企業的形象和信譽，必須具備良好的職業操守和個人品行。

三是自我認知能力。財務人員要樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，增強對人與人、人與社會、人與自然關係的認識和把握能力。四是心理抗壓能力。財務人員職業風險較高，經常要面對來自各方面的壓力，在處理複雜問題時經常會面臨兩難局面，因此需提高抗壓能力。

2.專業能力層面。這是財務人員應具備的基本能力，具體包括以下九方面能力。

一是財會專業能力。紮實的財會專業知識和豐富的實操經驗有利於財務人員準確作出職業判斷、進行業務決策，是財務人員掌控業務主動權的能力體現，也是防範化解重大業務風險的關鍵。

二是業務決策和執行能力。財務人員經常需要集中各方面信息進行分析判斷並作出決策，決策質量取決於決策的執行效果，因此應增強高質量執行力建設，確保決策結果不走樣。

三是資本運作能力。產業結構調整、投資併購、重組上市是大型企業常用的資本運作手段。財務負責人作為企業資本和價值的管理者，對資本運作所需要的知識和技能要有足夠的儲備，要審時度勢地開展資本運作，提升企業價值創造能力。

四是投資把關能力。財務人員對重大投資併購項目（如投資併購項目的方向、戰略協同性，以及標的企業資產質量、盈利能力、償債能力、商業信譽、關聯交易，包括關鍵合同條款等）的決策有建議權，要能充分揭示項目存在的問題和風險，消除投資併購過程中的重大風險隱患。

五是業財融合能力。財務人員應成為企業業財融合的組織者、指揮者和實踐者，大膽探索業財融合的方式和路徑，把握好財務管理邊界，構建大財務體系，讓財務管理理念和方法逐步紮根於企業各級管理者的思想中，發揮財務管理的導向作用。

六是合規管理能力。財務負責人及其財務團隊是企業合規管理的守門員，必須堅決樹牢「管業務必須管合規」意識，依法謀事、規範管事、合規干事，從機制上建立風險防火牆，堅決防止重大財務違規違紀違法事件的發生。

七是預警防控能力。針對急劇變化的內外部形勢，財務人員應對企業可能發生的重大危機和重大風險開展極限壓力測試和量化影響分析，及時預警、及時預測、及時介入、及時報告、及時防控，為決策提供支持意見，同時採取可能和必要的手段在關鍵問題上「踩剎車」。

八是總結提煉能力。財務人員要善於抓住關鍵有用的信息，進行準確的總結、高度的概括、有創造性的提煉，形成專業意見。九是學習研究能力。財務人員要加強對財會專業以及戰略管理、投資管理、數智技術、行為科學等方面的學習，同時也要通過調研、實踐等方式學習。

3.行政崗位能力層面。作為企業財會隊伍的「領導者」應具備的能力素質和個人特質，主要包括以下八方面能力。

一是戰略謀劃能力。要把財務工作置於公司戰略全局中思考、謀劃和推動，觀大勢、把方向、謀全局，對涉及企業長遠性、重大性、戰略性、複雜性的問題進行思考，算好高質量發展的政治賬、經濟賬、長遠賬，確保企業戰略決策順利實施。

二是系統思維能力。要用系統的理念和方法分析和解決問題，既能直面客觀事物的複雜性，又要理清各要素的相互關聯性；既要把握整體的重要性，又要找準並消除不確定性因素，使客觀事物的整體與各系統、各要素之間實現同頻共振、高效運行。

三是敏鋭洞察能力。要能率先感知國家宏觀政策和行業環境的變化趨勢及其影響，在行業峰谷轉換等關鍵時期率先認清企業發展中的重大經營問題與風險所在，為后續採取行動進行必要的思想準備。

四是應對變化能力。面對數字技術的迅猛發展、會計準則的持續更新、新的財務管理理念和理財方法層出不窮，需要及時引入智能財務、打造財務共享模式、構建新的企業財務管控體系，及時分析變化對企業的現實或潛在影響，提出財務綜合應對方案，將挑戰變為機遇。

五是組織協調能力。對重大問題、會議、活動等事項要進行頂層策劃、提出原則要求、指導工作團隊進行具體的組織協調和落實。要擔當起內外部關係管理者的重任，充分調動各方積極性，創造良好的內外部履職環境。

六是合作用人能力。在與主要領導合作過程中，要當好助手，多建議，把好關；與班子成員合作中，要以大局為重，相互多補台；在與其他同事合作中，要以身作則，不搞小圈子；在與合作單位共事過程中，要遵守契約，相互尊重，相互支持，合作共贏。

七是哲學思辨能力。在分析、思考和解決問題過程中，引入哲學思想能讓人更理性、更智慧、更有效率，看清工作規律，找到解決問題的方法和路徑，指導認識和處理問題。

八是國際化發展能力。培養國際化視野與履職能力，要有大局觀，以國家利益為重，正確處理經濟全球化與國家利益的關係；熟知國際會計準則，掌握國際金融、貿易、投資等知識，熟悉業務所在國政策、歷史文化，尊重文化差異；研判國際金融、資本市場變化，利用國際國內兩個市場、兩種資源，為企業提供資源支撐與全球性解決方案。

（二）把握處理好「六個維度關係」，持續深化高質量發展內涵

1.把握處理好深化改革與財務管理的關係。深入思考深化改革與財務管理的關係，把握堅持高質量發展這個新時代的硬道理，結合國務院國資委對下一步國企改革的總體部署，深入思考企業全面深化改革與財務領域的結合點，認真思考謀劃財務領域的具體舉措。發揮財務專業優勢支撐公司深化改革，在改革專項行動、重大收併購、投資決策、改制重組、虧損治理等改革發展重要工作中提供專業支撐，推動改革深化提升。持續推動財務管理變革，加快建立與世界一流企業相適應的財務管理體系。

2.把握處理好高質量發展與財務管理的關係。深刻理解公司高質量發展與財務管理的關係，高質量發展在財務方面的表現形式是高質量的財務報表中核心指標持續優化，實現「一利穩定增長、五率持續優化」。樹立財務的高質量發展觀，應清醒認識到盲目擴張、盲目投資、負債驅動、超常規舉債沒有出路，把有限的資源用到投入產出比更高的業務上來，投向國家鼓勵的戰略性新興產業，以現金流和利潤管理為核心遴選高質量投資項目，堅決遏制盲目衝動投資製造發展包袱，實現「質量第一、效益優先」。

3.把握處理好價值創造與財務管理的關係。深刻理解國務院國資委「五大價值」體系，貫徹當前經濟形勢下對中央企業提出的新要求和新期望，找準財務提升「五大價值」的結合點，通過優化資源配置、提高資金使用效率、加強成本控制和風險管理等手段，推動企業價值提升。系統提升財務價值創造能力，引領推進財務管理創新，積極推動財務轉型和業財融合，實現價值創造轉型。

4.把握處理好風險管理與財務管理的關係。風險管理與財務管理都是企業戰略管理的重要組成部分。開展財務風險管理要平衡好風險管控與效益的關係，評估不同風險控制措施的成本與潛在收益；平衡風險控制與效率的關係，找準平衡點；平衡短期與長期風險的關係，確保風險管理策略既能應對當前的短期風險，又能為企業的長期發展提供保障，以對策、預案的前瞻性、精準性對衝外部環境的複雜性、不確定性。

5.把握處理好財務管理內部各項工作之間的關係。財務職能貫穿公司生產經營全過程，當前財務職能除傳統資金、税務、覈算、財務管理等外，陸續增加了預算、成本、業績考覈等職能，工作範圍進一步拓展，要深入瞭解企業的整體戰略和業務模式，根據戰略目標和市場環境規劃財務活動，充分發揮好「大財務」對生產經營管理的作用。要聚焦企業核心主業和關鍵業務，確保這些領域得到充分的資源支持和有效的管理，為企業的戰略決策提供有力支持。

6.把握處理好財務管理與外部環境的關係。把握處理好財務雙重管理的關係，在負責日常財務工作的同時，也需要接受來自內部審計、上級財務部門或外部審計機構的監督和檢查。把握處理好財務雙重領導的關係，在業務上接受上級財務部門的直接領導，同時在行政上受到本級單位負責人的管理。把握處理好財務與業務的關係，積極融入業務、主動服務業務，做到懂業務，能換位思考，平衡好業務發展與財務合規之間的關係。

（三）系統實施財務管控「八個加強」，推動高質量發展要求逐級穿透落實

1.加強會計文化建設，保持關係協調化。加強與管理層、業務部門協同溝通，營造良好的履職環境。加強會計合規環境建設，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。加強職業道德教育，提升會計人員的職業素養和道德水平，嚴格貫徹落實中央八項規定精神，堅決不碰紅線、不觸底線。

2.加強人員素質教育，營造學習爭先化。加強財務人員多層次培訓，組織開展「一把手」財務培訓、總會計師培訓、菁英班培訓、骨干班培訓等各層級培訓體系。加強審計、法律、金融、投資等相關知識學習，培養複合型人才。

3.加強政策法規執行力，推動制度標準化。貫徹落實黨和國家的方針政策，嚴格遵守新會計法的相關規定。完善財務制度體系建設和推動制度剛性執行。加強制度信息化標準化建設，減少人為因素的干擾，提高財務管理的效率和準確性。

4.加強會計基礎業務處理，保證業務規範化。充分認識會計基礎業務的重要性。會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是經濟管理工作的重要基礎。通過財務共享中心加強規範管理，推動業務財務一體化。

5.加強全面預算科學性，提高預算可控化。準確把握全面預算管理是戰略管理工具、資源配置平臺、經營管理主線的工作定位，以實現更高目標、更高質量的發展。強化全面預算體系穿透與協同，突出「管理的主線」功能，將全面預算管理穿透到基層項目。提升全面預算過程管控與剛性執行，充分發揮預算對發展戰略落地、年度目標實現的保障作用。

6.加強資金集中力度，促進資金集中上存常態化。資金集中管理是集團型企業發揮資金規模優勢、降低資金管理成本的重要手段，影響集團戰略目標實現。全力提升日均資金集中度，資金月末突擊歸集問題依然較大，要落實主體責任主動擔當、創新專業技術方法。

7.加強税務依法合規管理，形成税務合規日常化。堅持依法合規納税，避免税收監管風險。加強項目全周期税務管理，納入項目併購、資產處置、業務運營等重點環節，涵蓋項目投資、建設、運營、退出全流程。建立規範的海外税務管理體系，積極有效應對BEPS（税基侵蝕和利潤轉移）行動。

8.加強財務風險管理，構建風險防範體系化。築牢風險管理「三道防線」體系，強化事前防範，築牢業務防線。發揮財務、法律等部門風險管理參謀作用，發揮審計、巡視等部門風險管理「督戰隊」作用，做到揭示問題、嚴肅追責和有效控制。

（四）聚焦構建世界一流財務管理體系，明確「八個新提升」的管理目標

貫徹落實國務院國資委世界一流財務管理體系建設目標要求，結合中交集團全面推進高質量發展的管理需要，以構建高質量財務管理體系助力集團管控、全面預算管理支撐公司高質量穩增長、做實做優賦能公司轉型升級、強化資金管理激發公司價值創造、依託司庫體系和全球共享帶動公司數智變革、覈算分析輔助經營決策、財務風險管理統籌公司發展與安全、財務隊伍建設強財興企八個方面的財務新作為，推動企業高質量發展新突破。

二、積極踐行「三六八八」履職能力體系，以助推公司高質量發展檢驗履職能力建設成效

中交集團聚焦「關鍵少數」，將提升總會計師履職能力貫穿全年，建立科學的考覈評價機制，將履職能力納入會計人員的績效考覈體系，制定印發總會計師管理辦法，組織述職評分考覈，提升「三六八八」履職能力，促進「二十一種能力」進階提升。通過系統提升財務人員履職能力，集團財務系統在「穩」上向好、在「進」上有序、在「立」上突破，「一利五率」穩中有進，促進公司持續提升核心競爭力、增強核心功能。

一是緊盯戰略瞄準「一流」，構建實施高質量財務管理體系，以財務轉型助推公司深化改革。加強頂層設計，以五大財經平臺（戰略財務平臺、司庫財務平臺、共享財務平臺、業務財務平臺、產業金融和資本運作平臺）建設為先導，以數智化變革為抓手，高質量財務管理體系框架初步搭建。構建科學的財務工作體系，深化穿透式管理效能，財務理念、組織、機制持續優化。推動成立經營業績考覈委員會，系統拉通全面預算和業績考覈，實現管理協同；打造「專業化+區域化」共享組織模式，促進業務數據更加可比、解決問題更加精準；釐清總部、財務公司在業財平臺運營、司庫資金結算管理等職責劃分，推進管辦有效分離。從全年關鍵任務執行成效來看，共享中心、財務公司、中交資本等財經平臺的支撐與穿透作用明顯增強。

二是聚焦「一利五率」，綜合施策高質量穩增長，推動全年指標實現穩中有進。研究跟進最新考覈政策和特殊調整事項，保障公司年度經營業績考覈「19連A」，排名較上年上升11位。早部署、重協同、抓落實，搶抓關鍵指標，多措並舉加強資產負債管控，建立穩增長機制，支撐全年規模效益、運營指標穩中向好。

三是加速推進做實做優資產，資產結構和運營質效持續改善，為公司轉型升級騰出新空間。全年資產增速在建築央企中最小，資產快速增長的勢頭得到有效遏制。全力以赴推進政府化債清收，集中優勢力量按區域開展清收，每周督導回款進展，全力爭取欠款納入地方化債計劃，集中力量早回款、多回款。

四是貫徹「現金為王」，資金使用效率和融資成本壓降卓有成效，激發財務價值創造新動力。從頂層設計、思想觀念、系統組織、制度建設等方面進行系統謀劃，以提升銀企直連率和資金集中率作為重點攻堅方向，對受限資金深入分析、積極盤活、一企一策、上下聯動，資金集中度同比增加14%，排名建築央企前列。全年帶息負債在建築央企中增幅最小，增速為近五年最低水平，有效遏制了帶息負債快速增長的趨勢。加強月度資金預算，統籌安排籌融資和資金支付事項，規範資金拆借管理規則，充分發揮司庫系統優勢，統一部署、逐一推進貸款置換工作，全年融資成本同比下降0.5%。

五是強化金融政治屬性，產融結合服務主業新發展。加強資本運作統籌，紮實開展投資類項目資產盤活，分批分類完成表內表外11個項目盤活，盤活資產、負債分別達491億元、386億元；發行安江、九永高速不動產ABS，募集資金72億元。全年盤活金融資產62.6億元。中交設計借殼祁連山重組上市、發行私募REITs盤活存量資產，分別入選上交所典型案例匯編，專業化資本運作獲監管機構認可和推廣。

六是深入推進數智財務，全球共享精益運營，助推「數字中交」新變革。打造財務共享中心「十大中心」，2024年內部業務處理效率提升21%，首次實現「走出去」承接外部業務，先后獲得2024中國司庫建設標杆企業大獎「司南獎」等多個獎項。建立常態化數據治理機制，「財務雲」系統上線率和數據合格率達98%，數據專項治理初見成效。選擇質量優、應用廣、價值高的數據集入表，實現國內建築行業首單財務數據資產入表。作為六家央企之一入選財政部數據資產全過程管理試點，彰顯財務數智化轉型的領先地位。

七是從嚴夯實報表質量，積極發揮專業優勢，財務支撐決策水平穩步提升。高效完成全級次上萬户報表編報工作，公司財務月報工作連續9年、決算工作連續10年獲財政部通報表揚。持續開展管理費用管控，全年管理費用同比下降5.2%，管控效果明顯。

八是全面推進境外財務管理，強化財務風險體系建設，積極防範化解財務風險。高質量完成第二批財管中心建設及驗收評價工作，逐步啟動第三批試點；高標準編寫《境外國別財税指南（2024年版）》，提升境外集約化管控能力；構建境外財務風險分類框架，開展境外現金管理專項提升工作，對境外現金不當使用「零容忍」。