在限制战略武器上限下增加退税的秘诀

在暂时扩大州税和地方税（SALT）扣除额的帮助下，倾向民主党的州的高收入居民有望在明年初获得大量退款。

唐纳德·特朗普总统的“宏大而美丽的法案”将限制战略武器上限从2025财年开始从10，000美元提高到40，000美元，不过，正如《华尔街日报》的一份报告所指出的那样，好处取决于收入、税收负担以及是否细目超过标准扣除额。

根据税收政策中心的数据，到2025年，大约11%的家庭将受益，平均节省近2，600美元。在纽约州和新泽西州的共和党人敦促众议院以微弱优势进行变革后，预计这些收益将集中在高税收、高收入的蓝州。

新的40，000美元上限适用于财产税和州所得税（或销售）税，但一旦调整后总收入（AGI）超过500，000美元，该上限就会逐步降低，并恢复到原来的10，000美元上限，即600，000美元及以上，根据法律的设计。到2029年，上限和50万美元门槛每年按1%挂钩。如果国会不采取行动，上限将在2030年回落至10，000美元。

低于500，000美元AGI的纳税人仍然可以申请全额40，000美元的SALT扣除，但前提是他们要详细说明。

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《华尔街日报》的专家建议将扣除额“集中”到2025年，其中包括在12月预付2026年1月的估计州税，并加速慈善捐赠以清除细目障碍。请记住，2025年的标准扣除额为单一申报人15，750美元，联合申报人31，500美元。有了更大的上限，更多的申报者将越过这一门槛，看到退款上升。

超过50万美元的AGI，每增加1美元的收入，最大的SALT扣除额就会减少约30美分，这使得边际税率急剧上升。据《华尔街日报》的理查德·鲁宾（Richard Rubin）和阿什莉·埃贝林（Ashlea Ebeling）称，策略包括推迟收入、最大限度地提高税前退休金和HSA缴款，以及在合理的情况下将现金从应税基金转移到免税临时工以削减AGI。企业主也可能会在年底开票。对于一些退休人员来说，IRA的合格慈善分配可以减少AGI，同时满足所需的分配。

一旦AGI达到600，000美元，上限实际上会回落至10，000美元。根据摩根大通私人银行的见解，严密控制的传递实体的所有者仍然可以利用州“PET”选举，允许实体而不是个人缴纳和扣除州所得税，通常绕过个人上限。一些高收入者正在探索非授予人信托，这些信托是单独的纳税人，可以申请自己的SALT上限--尽管成本、复杂性和国税局的审查意味着专家建议至关重要。

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